国地税合并新形势下个税社保新政策解读 及应对技巧

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点击次数:289 更新时间:2019年01月07日21:26:28 打印此页 关闭

国地税合并新形势下个税社保新政策解读及应对技巧


课程收益


8月31日,个人所得税法修正案表决通过,自2019年1月1日起实施,自10月1日起实施新”起征点”和税率。自此,个税改革大幕正式拉开,进入了综合与分类相结合的新法时代。随之而来的,将是企业和个人的最隐秘家私,点点滴滴逐一暴露于税务眼前!一场以企业利润\个人财富为核心的争夺战正在开启!不论是企业还是个人,在财富结构、收入配置、成本支付以及涉税风险等诸多方面都即将被卷入这场翻天覆地的巨变之中!

企业该如何设计员工的薪酬结构、激励办法?如何处理好社保成本、劳务成本,坚守利润?如何能抓住人力成本和个税风险的规划主线,GET到政府及监管机构的思路核心?

个人该如何规划自家的收入和财富?如何争取社保、收入双料提升?如何避免个税被追征?如何HOLD住即将到来的个税汇算清缴?

这些不仅仅关乎个人切身利益,更关乎企业经营成本、运营模式以及人才战略的调整与转型,涉及到企业运营的各项事务,是一项高度复杂的专业性艺术, 迫切需要专业人士的独到思路和技术技巧。本次《国地税合并新形势下个税社保新政策解读及应对技巧》课程,中华会计网校特聘请个税实操专家,集十几年解决个税规划实务问题的技术和经验,分享专业化的独到思考,为您落实个税新法时代的新问题新方法,为您排忧解惑,稳中求进,坚守财富。


课程收益


01

税新法要点解读,洞悉新法带来的影响与变化,把握个税、社保过渡期的业务操作要点;

02

日常业务的细致化剖析,总结分享“未曾遇到”的新业务问题,掌握新法之下的风险来源和化解方法。

03

掌握个税筹划及风险防范技巧;


课程收益

2018年10月23-24日(周二、周三)


培训地点

沈阳瑞心城市国际酒店,沈阳市沈河区敬宾街3-3号(北站东走500米,省高法后身)


相关费用

会员免费尊享(午餐50)

非会员 2980元/人(含培训、资料及午餐费用)


受益对象

企业中高层管理人员、财务总监

财务经理、税务经理、会计主管


讲师介绍

徐老师

浙江正瑞税务师事务所有限公司董事长 中央财大客座教授、浙江大学客座教授、全国第十二届青联员、浙江省知联会副秘书长、浙江大学时代总裁班税收主讲人、清华大学(CFO)高级税务管理研修班师资成员、浙江省注册税务师协会教育会委员,浙江省注册税务师理事。税务筹划实操专家,全国“房地产实操三小龙之一”、中国注册会计师、注册税务师、法律硕士。从事会计师事务所、税务师事务所会计审计和税务筹划,具有十多年的企业财务税收咨询经验。担任多家上市公司税务顾问。

会员报名渠道:

(由于本次课程人员较多,仅限10个名额,每家企业限一人参加)

联系人:康娇 

微    信:13194247666

电    话:15566157555

传    真:024-86906856   

邮    箱:lnsbsxh@163.com

报名回执表

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课程大纲

第一部分

税务环境分析及个税改革方向及风险预警

一、税务环境分析与新政解读

1.国地税合并对企业税收管理的影响解读

2.新个税法修订差异解读

3. 2018年全国税务稽查工作会议解读

二、个税改革的方向与风险应对

1.工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得纳入综合征收

2.个税税前扣除项目

3.提高基本减除费用标准

4.优化调整综合所得税率结构的影响与应对

5. 增加反避税条款的必要性、影响及应对

6. 个税新征管模式

(1)自行申报纳税、企业代扣代缴(2)按月预扣预缴、按年汇算清缴(3)优化服务质量、事后抽查监管

第二部分

个税和社保风险与分析与破解

三、社保

1.环境与形势:社保数据分析与划归税务的必然性!

2.社保核心政策点提示:参保范围、缴费标准及基数、缴纳地点。

3.稽查案例:“米国”社保基金投资的跨国公司,工资薪金=0为哪般?

4.稽查案例:大型国企的“狸猫换太子”—引发人员交叉任职社保与税收的“痛点”

5.“临时工”社保与税收风险全面分析与破解。

6.“非全日制用工”社保与税收风险全面分析与破解。

7.劳务派遣用工的社保与税收风险全面分析与破解。

8.“退休人员”社保与税收风险全面分析与破解。

9.已经参加农村“社保”的人员,是否还需要缴纳城镇社保?

10.“歪果仁”到底要不要在中国缴纳社保?

11.员工自愿放弃社保,这个真的可以有?!

12.社保,能否无限期追征?不缴、欠缴社保如何处罚?

13.追征社保是否加收“滞纳金”?

14.补缴社保个税、企业所得税如何税前扣除?

15.总结:“工资”口径在会计、所得税、社保、残保金上的比较。

四、个税

1.两处工资薪金个税合规处理与风险要点。

2.补发工资的个税合规处理与风险要点。

3.年终奖个税合规处理与风险要点

4.通讯费补贴与交通费补贴个税合规处理与风险要点

5.营销活动、礼品赠送个税合规处理与风险要点

6.职工福利费个税合规处理与风险要点

7.劳务报酬代开发票是否免除支付方扣缴义务?

8.员工离职补偿金个税合规处理与风险要点

9.员工伤亡赔偿个税合规处理与风险要点

10. 外籍个人投资取得股息、红利,免税?

11.外籍个人取得的哪些补贴能免税,界限要弄清、程序要完备!

12. 转增资本浮盈税:好硬的个人所得税法!

13.个人股权转让N个陷阱


第三部分

新政下个税风险实务问题全面详解

五、新政下个人所得税风险三十个关注点

1、企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式,对本企业雇员营销业绩的奖励(包括实物、有价证券等)。

2、企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)。

3、企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物。

4、企业出资金为企业人员(除个人投资者外)支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出(所有权不属于企业)。

5、企业其他人员(除个人投资者外)向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为企业其他人员,且借款年度终了后未归还的。

6、属于国税发〔2007〕118号文列示央企名单的负责人任期结束后取得的绩效薪金40%部分和任期奖励。

7、上市公司员工股票期权行权时,其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价差额。

8、企业向员工支付年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的年薪和绩效工资等全年一次性奖金。

9、上市公司员工取得可公开交易的股票期权,属于员工已实际取得有确定价值的财产。

10、除房改外,企业按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分。

11、企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金。

12、企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老基金,除外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴外。

13、企业个人因公务用车和通讯制度改革以现金、报销等形式取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按月发放与不按月发放的处理。

14、企业实行个人承包、承租经营后,如果工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一定所得。

15、企业从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助。

16、企业以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等的方式套取现金,支付给个人手续费、回扣、奖励、发放交通补贴(如油费)、误餐补助、加班补助、通讯费补贴等。

17、个人取得各种形式(包括现金补贴和凭票报销等)的通讯费补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按月取得与不按月取得的处理。

18、企业出资金为企业个人投资者或其家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出(所有权不属于企业)。

19、企业纳税年度内个人投资者从其企业借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营。

20、企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得。

21、企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利。

22、企业以盈余公积、股票溢价发行收入所形成的资本公积金外的资本公积等,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)。

23、银行及金融机构在向个人教育储蓄存款户结付利息时,是否按税法规定审核符合免税条件要求,对于不符合免税条件的利息支出,应全额扣缴个人所得税。

24、银行及金融机构向个人储户结付利息时,是否按区分各时间段内孳生的利息所得,分不同时间段的税率准确计算应扣缴的个人所得税。

25、银行及金融机构、其他企业,在向持有债券的个人兑付利息时,除国债和国家发行的金融债券利息外,是否按税法规定扣缴个人所得税。

26、企业特别是房产企业支付给个人建筑安装工程的建筑安装费用

27、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定,房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对上述情形的购买者个人少支出的购房价款。

28、证券公司为了招揽大户股民在本公司开户交易,通常从证券公司取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民。如对于股民个人从证券公司取得的回扣收入或交易手续费返还收入。

29、企业向员工支付年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的年薪和绩效工资等全年一次性奖金。

30、企业内无税收协定(安排)适用,或按税收协定(安排)应认定为我方税收居民的企业高管人员,在中国境内连续居住满五年后的纳税年度中,仍在中国境内居住满一年的,取得的工资、薪金所得。

六、新政过渡期个人所得税热点问题

1、新个人所得税法什么时候开始实施?

2、新个人所得税法过渡期政策的具体内容是什么?

3、2018年个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得,如何计算计税?

后抽查监管

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